览富财经网讯：苏亚金诚会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“苏亚金诚所”）及注册会计师祁成兵、王栩作为威腾电气集团股份有限公司（以下简称“威腾电气”）因内部控制测试程序执行不当、进一步审计程序存在缺陷，被上交所监管警示。

据监管函披露：苏亚金诚所及注册会计师祁成兵、王栩作为威腾电气2021年度审计机构及2021年年度报告审计注册会计师，存在以下审计职责履行不到位的情形。

（一）内部控制测试程序执行不当

(相关资料图)

执行货币资金循环测试时，未恰当识别关键控制点。执行销售与收款循环测试时，对于测试样本偏离控制的情况，未识别为控制偏差，亦未评价对控制运行有效性的影响。

（二）进一步审计程序存在缺陷

1.货币资金审计存在缺陷。未对银行存款回函中的异常情况予以关注,对于部分银行回函地址与发函地址信息不一致的情况,底稿中未见对上述情况的审计说明。威腾电气于2021年发生多笔大额废料现金交易，苏亚金诚所未对交易的合理性保持职业怀疑。未结合公司所属行业特征或业务情况评价现金交易的合理性，未了解废料管理及废料现金交易内部控制设计及运行的有效性，未实施进一步审计程序以评价交易对方选择、交易量价的合理性。

2.应收账款审计程序执行不当。对应收账款回函中的异常情况未予以关注，对于部分未加盖公章的回函，未了解相关印鉴权限，亦未分析回函的可靠性。

苏亚金诚所的行为违反了《企业内部控制审计指引》（财会〔2010〕11号））第八条、第十八条、《中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》第二十八条和《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第十条的规定。

苏亚金诚所及注册会计师祁成兵、王栩的上述行为违反了《上海证券交易所科创板股票上市规则》（以下简称《股票上市规则》）第1.5条的规定。

深交所要求：对威腾电气2021年度审计机构苏亚金诚所及2021年年度报告审计注册会计师祁成兵、王栩予以监管警示。

请苏亚金诚所及相关会计师采取有效措施对相关违规事项进行整改，结合本决定书指出的违规事项，就相关项目的审计风险进行深入排查，举一反三，制定有针对性的防范措施，切实提高审计执业质量。

来源：览富财经网

标签：